פחת
Depreciation
הגדרה קצרה
פחת הוא ירידת ערך של נכס לאורך השנים, הנרשמת כהוצאה בדוח הרווח והפסד. הוא לא יוצא כסף בפועל, אבל הוא מקטין את הרווח ואת חבות המס.
הסבר מלא
פחת (Depreciation) הוא הפצת עלות הנכס על פני חייו השימושיים. לדוגמה: מכונה בעלות 200,000₪ עם חיי שימוש 5 שנים. פחת שנתי 40,000₪ (פחת ישר). זה מוריד את ערך הנכס בספרים ומתועד כהוצאה בדוח רווח והפסד. למה זה חשוב? (1) מס: פחת מקטין את הרווח החייב במס - עסקים מנצלים פחת מואץ לחיסכון מס. (2) EBITDA: מדד שמתעלם מפחת כדי לבחון רווחיות תפעולית בלי השפעת החלטות ריפוי. (3) תמחור: צריך לכלול פחת בתמחור - נכס שנשחק צריך להיות 'ממומן' מההכנסות. תחום הפחת בישראל מוסדר על ידי פקידי שומה עם אחוזי פחת מותרים לפי סוג נכס.
דוגמה מהשטח
רופא שיניים קנה כיסא ב-120K₪. פחת: 10% לשנה = 12,000₪ לשנה. בשנה הראשונה: הנכס רשום בספרים ב-108K₪, ו-12K₪ נרשמו כהוצאה.
שיטות חישוב פחת
שיטת קו ישר: פחת שנתי = (עלות פחות ערך שייר) חלקי חיי שימוש. הנפוצה ביותר. שיטת יתרה קטנה: פחת גבוה בשנים ראשונות - מתאים לציוד שמאבד ערך מהר. פחת מואץ: מותר לפי נחיות מס הכנסה לנכסים מסוימים.
פחת ומס - ניצול חכם
פחת מקטין רווח חייב במס מבלי שיוצא מזומן בפועל. עסקים נבונים משתמשים בפחת מואץ לחיסכון מס בשנים הראשונות. חשוב לתאם עם רואה חשבון מה אחוז הפחת המותר לכל סוג נכס.
EBITDA ופחת
EBITDA = רווח לפני ריבית, מס, פחת והפחתות. המדד מסתכל על רווחיות תפעולית בלי השפעת החלטות מימון. פחת גבוה יכול להסתיר רווחיות תפעולית טובה - לכן משתמשים ב-EBITDA כמדד השוואה.
פחת בתמחור נכון
טעות נפוצה: לא לכלול פחת ציוד בתמחור. ציוד שנשחק הוא עלות עסקית לכל דבר. שיטה: חשבו פחת שנתי על כל ציוד ייעודי, חלקו לפי שעות עבודה, הוסיפו לעלות שעה.
שאלות נפוצות
האם כלי עבודה קטנים גם מופחתים?+
נכסים מתחת לסכום מסוים נרשמים לרוב כהוצאה שוטפת במקום נכס מופחת. תאמו עם רואה חשבון את הסף הנוכחי ואת הגדרת הנכס לצרכי המס שלכם.
מה קורה לפחת כשמוכרים ציוד?+
ההפרש בין מחיר המכירה לערך בספרים הוא רווח הון (חייב במס) או הפסד הון. חשוב לתעד את כל ההיסטוריה החשבונאית של הנכס.
האם פחת רלוונטי לעסק שירות?+
כן. גם עסקי שירות יש להם ציוד, רכבים, ולעיתים נכסים בלתי מוחשיים (רישיונות, פיתוח אתר). גם אלה מופחתים ויוצרים הטבת מס.
שירותים קשורים
מונחים קשורים
רוצים להפוך את התיאוריה לתוצאה בעסק?
בפגישת אבחון של 90 דקות נעבור על המספרים שלכם ונבנה תוכנית פעולה. אם אתם מעדיפים ללמוד עצמאית - האקדמיה כאן.