דוח רווח והפסד עונה על השאלה - האם פעילותך רווחית. הוא משווה הכנסות חודשיות להוצאות חודשיות, גם אם הכסף עוד לא נכנס בפועל. כשאתה מוציא חשבונית - היא נכנסת לרווח באותו חודש, גם אם הלקוח ישלם בעוד 90 יום. תזרים מזומנים עונה על השאלה - האם יש לי כסף בבנק. הוא מודד רק תנועות מזומן בפועל. חשבונית של 100,000 ש״ח שטרם נגבתה היא 0 שח בתזרים. ההבדל הזה הוא הסיבה שעסקים רווחיים נסגרים.

עסק A מכר 100,000 ש״ח במאי, רכש סחורה ב-60,000 ש״ח. דוח רווח והפסד למאי - הכנסה 100k, עלות 60k, רווח 40k, שולי רווח 40%. נראה מעולה. תזרים מאי - הלקוחות שילמו בשוטף+90 = 0 ש״ח נכנסו. ספק הסחורה דרש מזומן = יצאו 60k. תזרים מאי = מינוס 60,000 ש״ח. אם אין לעסק 60k בבנק מראש - הצ׳ק שלו חוזר, מתחילה הידרדרות, ובתוך 90 יום העסק קורס. הרווח 40% היה אמיתי. הקריסה הייתה גם אמיתית.

סטודיו עיצוב עם מחזור 60,000 ש״ח בחודש, שולי רווח 35%, רואה חשבון אישר רווח שנתי של 252,000 ש״ח. בעלת הסטודיו לא הבינה למה היא חיה מאשראי. הסיבה - 80% מהלקוחות שלה עבדו בשוטף+60, ועלויות הקבלן והמשרד שולמו במזומן באותו חודש. הפער בין רווח לתזרים היה 90 יום קבוע. אחרי שעברה לבקש 30% מקדמה מכל לקוח חדש, הפער נסגר תוך 6 חודשים, וחיסכון של 18,000 ש״ח בריבית אשראי השנתית הפך לרווח אמיתי.

מלכודת ראשונה - להאמין לדוח של רואה החשבון בלי לבדוק תזרים. רואה החשבון בונה דוח לפי המסים, לא לפי הניהול. מלכודת שנייה - לחשוב שאם החודש סגרת חוזים גדולים, החודש יהיה תזרימי טוב. החוזה נסגר היום, התשלום יגיע בעוד 60-90 יום. מלכודת שלישית - להוציא דיבידנדים על בסיס רווח שטרם נגבה. בעל עסק שמושך הביתה 30,000 ש״ח כי הוא רווחי 30k החודש - אבל הכסף עוד לא נכנס, יוצר חור תזרימי שדורש אשראי. תמיד למשוך מתוך מזומן שכבר בקופה.