שדה 1 - סך עסקאות חייבות (סכום נטו של החשבוניות שהוצאת). שדה 2 - מע"מ עסקאות (18% מהשדה הראשון). שדה 3 - עסקאות במע"מ אפס (יצוא, שירות לחו"ל). שדה 4 - עסקאות פטורות (אם יש). שדה 5 - תשומות (נטו הוצאות שקיבלת חשבונית עליהן). שדה 6 - מע"מ תשומות (18% מהשדה החמישי - הסכום שלקיזוז). שדה 7 - מע"מ נטו לתשלום (שדה 2 פחות שדה 6) או להחזר.

שדה 1 - תאם לסיכום נטו של החשבוניות שהוצאת בתקופה (לפי מערכת החשבוניות). שדה 2 - שדה 1 × 18%, חייב להתאים. שדה 3 - תאם לחשבוניות יצוא בלבד. שדה 5 - תאם לסיכום נטו של חשבוניות הוצאות שיש לך עליהן חשבונית מס תקנית. שדה 6 - שדה 5 × 18%. שדה 7 - שדה 2 פחות שדה 6. אם המחשבון לא תואם - יש שגיאה איפשהו, חזור ובדוק.

בעלת קליניקה קיבלה מרואה החשבון דוח מע"מ לחודשי ינואר-פברואר: שדה 1 - 120,000 שח, שדה 2 - 21,600, שדה 5 - 25,000, שדה 6 - 4,500, שדה 7 - 17,100 לתשלום. בדיקה: 21,600 חלקי 120,000 = 18% נכון. 4,500 חלקי 25,000 = 18% נכון. 21,600 פחות 4,500 = 17,100 נכון. עכשיו חזרה למערכת החשבוניות שלה - האם סכום הנטו של החשבוניות שהוצאה תואם 120,000? אם לא - יש בעיה. כך בודקים.

שגיאה 1 - להחליף בין שדה 1 (עסקאות חייבות) לשדה 3 (אפס). בעל עסק שמוכר ליצוא מסווג בטעות כעסקה רגילה, או להפך - שם בשדה 3 עסקה רגילה. תוצאה: או מע"מ מיותר או דיווח חסר. שגיאה 2 - לכלול חשבוניות פטור (סעיף 31) בשדה 1 במקום בשדה 4. שגיאה 3 - לקזז מע"מ על הוצאה ללא חשבונית מס תקנית. רואה חשבון לא יודע שהחשבונית לא תקנית - אתה כן.