פעם בחודשיים, כל עוסק מורשה מגיש לרשות המסים סיכום של פעילות המע"מ שלו. התקופות הזוגיות הקבועות: ינואר-פברואר, מרץ-אפריל, מאי-יוני, יולי-אוגוסט, ספטמבר-אוקטובר, נובמבר-דצמבר. עוסקים גדולים מאוד (מחזור מעל 19 מיליון שח בשנה) מגישים חודשית. הדוח כולל 4 נתונים מרכזיים: סכום עסקאות חייבות, סכום מע"מ שגבית, סכום תשומות, סכום מע"מ שקיזזת.

שלב 1 - איסוף חשבוניות שהוצאת בתקופה (כל החשבוניות מתאריך 1.X עד סוף החודש הזוגי). שלב 2 - איסוף חשבוניות שקיבלת מספקים. שלב 3 - סיכום חשבוניות עסקאות: סך נטו + סך מע"מ. שלב 4 - סיכום תשומות: סך נטו + סך מע"מ לקיזוז. שלב 5 - הגשה דרך אתר שע"מ של רשות המסים או דרך מערכת חשבוניות (Greeninvoice, iCount). מקבלים מספר אישור הגשה - שומרים.

יועצת באזור המרכז. ינואר-פברואר: הוציאה 12 חשבוניות בסה"כ 60,000 שח נטו + 10,800 שח מע"מ. קיבלה 8 חשבוניות מספקים: שכר דירה משרד 4,000 שח + 720 מע"מ, ציוד 5,000 שח + 900 מע"מ, הוצאות שונות 1,500 שח + 270 מע"מ. תשומות: 10,500 נטו + 1,890 מע"מ. החישוב: 10,800 פחות 1,890 = 8,910 שח לתשלום. תאריך הגשה ותשלום: 15 במרץ 2026.

מלכודת ראשונה - להתחיל לאסוף חשבוניות רק ב-13 לחודש שאחרי. אז יש לחץ זמן, שוכחים, מפספסים. מלכודת שנייה - להגיש מבלי לבדוק את החישוב. רואה חשבון עובד על 100 לקוחות - שגיאה אצלך לא תיתפס אצלו. מלכודת שלישית - לשכוח שתשלום צריך גם להיעשות, לא רק הגשה. הגשה בלי תשלום = קנס פיגורים שמתחיל לרוץ ביום ה-16.