7 מדרגות המס 2025-2026 - איזו חלה עליך

רוב בעלי העסקים יודעים לומר באיזו מדרגה הם נמצאים, ומעטים יודעים מה זה אומר בפועל. בישראל יש שבע מדרגות ליחיד: 10%, 14%, 20%, 31%, 35%, 47%, ומעל 721,560 ₪ מתווסף מס יסף של 3%. כל מדרגה חלה רק על הפלח שנופל בתוכה, אף פעם לא על כל ההכנסה. עוסק עם הכנסה חייבת של 200,000 ₪ לא משלם 31% על הכל - הוא משלם 10% על ה-84 אלף הראשונים, 14% על הבאים, 20% על רובם ו-31% רק על השארית הקטנה שמעל הסף. המספר שקובע החלטות הוא לא הממוצע אלא השולי: כמה מס יחול על השקל הבא שתרוויח, וכמה יחסוך השקל הבא שתוציא. בסוף השיעור תהיה לך טבלה שאומרת בדיוק את זה, וגם מתי לא שווה בכלל להתאמץ.

מס פרוגרסיבי עובד בשכבות, כמו מיכל שמתמלא. כל פלח הכנסה נופל למדרגה שלו, וכשהפלח מתמלא מתחיל להתמלא הבא.

עסק עם 100,000 ₪ הכנסה חייבת לא משלם 14% על הכל. הוא משלם 10% על 84,120 (8,412 ₪) ועוד 14% על 15,880 שנותרו (2,223 ₪) - סה״כ 10,635 ₪, שהם 10.6% בממוצע.

אבל ההחלטות שלך לא מתקבלות לפי הממוצע, אלא לפי המדרגה שבה נופל השקל הבא. אצל אותו עסק השקל הבא חייב 14%. אצל עסק עם 200,000 - 31%. אצל עסק עם 300,000 - 35%. אותה הוצאה בדיוק, אותם 10,000 ₪, שווה 1,400 ₪ אצל הראשון ו-3,500 ₪ אצל השלישי.

עד 84,120 ₪ - 10%. 84,121 עד 120,720 - 14%. 120,721 עד 193,800 - 20%. 193,801 עד 269,280 - 31%. 269,281 עד 560,280 - 35%. 560,281 עד 721,560 - 47%. מעל 721,560 - 50% (47% ועוד 3% מס יסף).

שתי הקפיצות שמרגישים בגוף: מ-20% ל-31% בסביבות 193,800, ומ-35% ל-47% בסביבות 560,280. בשתיהן, שקל אחד מעל הסף מתחיל להתחייב באחוז גבוה בהרבה מקודמו.

כאן נכנס התכנון. אם אתה במרחק נשיקה מעל אחת הקפיצות, הפרשה לפנסיה או לקרן השתלמות שמחזירה אותך מתחתיה היא ההחלטה הזולה ביותר שתעשה השנה.

המספרים נכונים לשנות המס 2025-2026 ומתעדכנים מדי שנה. לפני פעולה גדולה ודא מול רואה החשבון שהספים לא זזו.

חנות בגדים קטנה, הכנסה חייבת 150,000 ₪: המדרגה השולית 20%. מנוי מערכת קופה וניהול מלאי ב-3,600 ₪ לשנה עולה לה בפועל 2,880 ₪ אחרי החיסכון במס.

אינסטלטור עצמאי, הכנסה חייבת 240,000 ₪: המדרגה השולית 31%, והוא נמצא 46,200 ₪ מעל הקפיצה של 193,800. כלי עבודה חדש ב-12,000 ₪ עולה לו בפועל 8,280 ₪.

קליניקת שיניים, הכנסה חייבת 520,000 ₪: המדרגה השולית 35%. השתלמות מקצועית ב-20,000 ₪ עולה בפועל 13,000 ₪. וכשההכנסה תתקרב ל-560,280, כל שקל נוסף כבר יעלה 47%.

מאמן כושר בתחילת הדרך, הכנסה חייבת 105,000 ₪: המדרגה השולית 14%. כל 10,000 ₪ הוצאה חוסכים לו 1,400 ₪ בלבד. המסקנה החשובה עבורו: בשלב הזה של העסק, שעה שמושקעת בהגדלת הכנסות שווה יותר משעה של מרדף אחרי חשבוניות.

הכנסה חייבת עד 120,720 (10-14%): כל 10,000 ₪ הוצאה מחזירים 1,000-1,400 ₪. הכלל שלך: דווח על כל מה שמגיע, אבל אל תבנה תוכניות מס. הכסף שלך נמצא בצד ההכנסות.

120,721 עד 193,800 (20%): כל 10,000 ₪ מחזירים 2,000 ₪. הכלל שלך: מיצוי הוצאות מלא, פנסיה לפי החובה, בלי אקרובטיקה.

193,801 עד 269,280 (31%): כל 10,000 ₪ מחזירים 3,100 ₪. הכלל שלך: אם אתה עד 20,000 ₪ מעל 193,800 - הפרשה שמחזירה אותך מתחת לסף היא הפעולה המשתלמת ביותר שיש לך השנה.

269,281 עד 560,280 (35%): כל 10,000 ₪ מחזירים 3,500 ₪. הכלל שלך: מקסימום פנסיה ומקסימום קרן השתלמות, כל שנה, בלי להתלבט.

מעל 560,280 (47-50%): כל 10,000 ₪ מחזירים 4,700 ₪ ומעלה. הכלל שלך: מקסימום הפרשות, ובנוסף - זה הטווח שבו בדיקת מבנה (חברה בע״מ, שיעור 14) מפסיקה להיות תיאורטית.

כלל על לכל המדרגות: אם ההוצאה לא הייתה נחוצה ממילא, אתה מוציא 100 כדי לקבל בחזרה 31. זה לא חיסכון, זו קנייה.

להכפיל את כל ההכנסה במדרגה העליונה. מי שנמצא במדרגת 31% משלם 31% רק על הפלח שמעל 193,800. הממוצע שלו נמוך בהרבה.

לסרב לעבודה כדי לא לעלות מדרגה. אין מצב שבו הכנסה נוספת מקטינה את מה שנשאר בכיס. גם במדרגת 47% נשארות לך 53 אגורות מכל שקל נוסף. הסירוב הזה הוא הפסד ודאי.

לא לדעת כמה רחוק הסף. עסק עם 265,000 ₪ הכנסה חייבת נמצא 4,280 ₪ מתחת לקפיצה ל-35%. מי שלא מודד את המרחק, לא יודע מתי חצה אותו.

להניח שמס חברות תמיד זול יותר. 23% נשמע נמוך מ-35%, אבל ברגע שמושכים את הרווח החוצה מצטרף מס דיבידנד של 30-33%, והמצטבר מגיע לאזור ה-46%. חברה משתלמת כשמשאירים בה כסף, לא כשמושכים הכל. החשבון המלא בשיעור 14.

השבוע: קח את ההכנסה החייבת מהשיעור הקודם, סמן בטבלת ההחלטה את השורה שלך, ורשום בכתב יד שני מספרים על פתק שיישאר לידך - המדרגה השולית שלך, והמרחק בשקלים לסף הבא מעליך.