7 מדרגות המס 2025-2026 - איזו חלה עליך

בישראל יש 7 מדרגות מס יחיד: 10%, 14%, 20%, 31%, 35%, 47% ו-50% (כולל מס יסף). המדרגה הראשונה חלה עד 84,120 ש״ח/שנה, המדרגה האחרונה על הכנסות מעל 721,560 ש״ח. כל מדרגה חלה רק על החלק שבתוכה - לא על כל ההכנסה. עוסק מורשה עם הכנסה חייבת של 200,000 ש״ח לא משלם 31% על הכל - אלא 10% על הראשונים 84K, 14% על ה-36K הבאים ו-20% על השאר. ההבנה הזו היא הבסיס לקבלת החלטות מושכלות על השקעה בהוצאות והפרשות.

העיקרון: מס פרוגרסיבי = ככל שמרוויחים יותר, אחוז המס על הש״ח הנוסף גדל. לא: כל ההכנסה נופלת למדרגה אחת. כן: כל פלח של ההכנסה נופל למדרגה משלו. דוגמה פשוטה: עסק עם 100K הכנסה חייבת לא משלם 14% × 100K = 14K. הוא משלם 10% × 84K = 8,412 + 14% × 16K = 2,240 = סה״כ 10,652 ש״ח. למה זה חשוב: הש״ח הבא שתרוויח יחויב במדרגה הבאה - לא בממוצע. עסק על הגבול של 193K (סוף מדרגה 14%) - הש״ח הבא חייב 20%. עסק על הגבול של 269K - הש״ח הבא חייב 31%. זה משנה כל החלטה.

מדרגה 1: עד 84,120 ש״ח - 10%. מדרגה 2: 84,121-120,720 ש״ח - 14%. מדרגה 3: 120,721-193,800 ש״ח - 20%. מדרגה 4: 193,801-269,280 ש״ח - 31%. מדרגה 5: 269,281-560,280 ש״ח - 35%. מדרגה 6: 560,281-721,560 ש״ח - 47%. מדרגה 7: מעל 721,560 ש״ח - 50% (47% + 3% מס יסף). קפיצות כאב: המעבר מ-20% ל-31% (במס 193K) הוא הקפיצה הגדולה ביותר. כל ש״ח שעובר את הסף הזה חייב פתאום 11% יותר. גם המעבר מ-35% ל-47% (במס 560K) כואב. תכנון מס יעיל מנסה להחזיק את ההכנסה החייבת מתחת לקפיצות הללו.

שלב 1: 10% × 84,120 = 8,412 ש״ח (על הפלח הראשון). שלב 2: 14% × 36,600 = 5,124 ש״ח (84,121-120,720). שלב 3: 20% × 73,080 = 14,616 ש״ח (120,721-193,800). שלב 4: 31% × 75,480 = 23,399 ש״ח (193,801-269,280). שלב 5: 35% × 30,720 = 10,752 ש״ח (269,281-300,000). סה״כ מס: 62,303 ש״ח. אחוז מס אפקטיבי: 62,303 / 300,000 = 20.8%. לא 31%, לא 35%. הש״ח הבא שאתה מרוויח - חייב 35% (במדרגה 5). הש״ח הבא שאתה מפריש לפנסיה - חוסך 35%. כל ההחלטות הבאות בעסק נסמכות על המספר הזה.

טעות 1: לחשוב 'אני במדרגה 31%' ולכפול את כל ההכנסה ב-31%. במציאות, רק חלק קטן מההכנסה חייב 31%, רוב נמצא במדרגות נמוכות יותר. טעות 2: לפחד מ'לעלות מדרגה'. אנשים מסרבים לקוחות בגלל 'יקח אותי למדרגה 31%' - אבל רק הש״ח שמעבר לסף חייב 31%, לא הכל. טעות 3: לא להכיר את הסף הקרוב. עסק עם 265K לא יודע שנפילה ל-269K תוסיף 31% על כל ש״ח נוסף. ידיעת הסף מאפשרת תכנון - להפריש לפנסיה כדי להישאר מתחת. טעות 4: להניח שמס חברה (23%) טוב יותר מ-20% או 31% יחיד. במציאות, אחרי דיבידנד (30-33%), מס חברה מצטבר ל-46% - גרוע יותר ממדרגת היחיד עד 540K.

השבוע: קח את ההכנסה החייבת השנתית שלך, וחשב באיזו מדרגה ה-1,000 ש״ח הבאים שלך נופלים. זה האחוז שכל הוצאה מוכרת תחסוך לך.