חברה בע״מ - מתי כדאי לעבור
שיעור 14 מתוך 23
התשובה הקצרה
השאלה הנכונה היא לא האם חברה חוסכת מס, אלא כמה מהרווח אתה חייב למשוך כדי לחיות. חברה משלמת 23% מס חברות על הרווח, ועוד 30-33% מס דיבידנד כשמושכים אותו החוצה. מי שמושך את כל הרווח מגיע למס מצטבר באזור ה-46% ומשלם יותר מעוסק מורשה באותה הכנסה. מי שיכול להשאיר חלק מהרווח בפנים משלם על החלק הזה 23% בלבד, ובנוסף לא משלם עליו ביטוח לאומי - וההפרש מגיע לעשרות אלפי שקלים בשנה. לזה מצטרפים שני שיקולים שאינם מסיים בכלל: ההון המוגן, ומה קורה כשמוכרים את העסק או מכניסים שותף. השיעור הזה נותן לך כלל החלטה של שתי שאלות, ואת הנוסח המדויק שבו מבקשים מרואה החשבון סימולציה אמיתית במקום תחושת בטן.
שתי שכבות המס, וההבדל שקובע הכל
**שכבה ראשונה - מס חברות, 23% על רווח החברה.** משולם תמיד, בין אם הכסף נמשך ובין אם לא.
**שכבה שנייה - מס דיבידנד, 30% לבעל מניות מהותי ועוד 3% מס יסף בהכנסות גבוהות.** משולם רק כשמושכים כסף מהחברה אליך.
**הדוגמה שממחישה:** רווח של 100,000 ₪ בחברה. מס חברות 23,000 ₪, נשארים 77,000 ₪. אם תמשוך את כולם - מס דיבידנד של כ-25,400 ₪ נוסף, וביד יישארו כ-51,600 ₪. סה״כ מס אפקטיבי כ-48%.
אם תשאיר את ה-77,000 בחברה - שילמת 23,000 ₪ בלבד, והכסף ממשיך לעבוד בעסק עד שתחליט למשוך.
**מה שמשלים את התמונה:** בפועל בעל חברה מושך גם שכר, והשכר הוא הוצאה מוכרת של החברה שמקטינה את הרווח החייב במס חברות. התכנון האמיתי הוא תמהיל של שכר ודיבידנד - וזה בדיוק מה שרואה חשבון בונה, ומה שאי אפשר לחשב נכון מטבלה…
טוען את המשך השיעור...