1) השתלמויות מקצועיות: קורסים, סדנאות, כנסים בתחום העיסוק - 100%. 2) ספרים מקצועיים: ספרי תוכן עסקי או מקצועי - 100%. 3) מנויי מגזינים: Harvard Business Review, Forbes, גלובס, כלכליסט - 100%. 4) קואצ'ינג/ייעוץ: מאמן עסקי, יועץ ארגוני - 100%. 5) שכר עובדים: 100% + ב.ל. מעסיק + פנסיה. 6) הדרכת עובדים: קורסים שעובדים עוברים - 100%. 7) ביגוד מקצועי: מדים, ביגוד עם לוגו - 100%. ביגוד אישי - לא. 8) ביטוחי בריאות עסקיים: ביטוח אובדן כושר עבודה לעצמאי - 50% הוצאה. 9) ארוחות צהריים לעובדים: עד 32 ש"ח/יום/עובד - 100% הוצאה.

השתלמויות - הכלל החשוב: מוכרת רק אם בתחום העיסוק הקיים. מאמן עסקי שלוקח קורס שיווק = מוכר (מרחיב מקצוע). מאמן עסקי שלוקח קורס בישול = לא מוכר (לא קשור). קורס לפני התחלת עסק: לא מוכר. הוא 'השקעה אישית', לא הוצאת עסק. קורסים יקרים (10K+): רואה חשבון עשוי לדרוש תיעוד נוסף - הצדקה לקשר עם העסק. ביגוד מקצועי - הכלל: מוכר רק עם לוגו או מדים ייחודיים. חליפה אלגנטית 'לפגישות' = לא מוכרת (היא יכולה לשמש גם פרטי). ביגוד עבודה לבעל מסעדה - מוכר. סנדלי עבודה לאלקטרונאי - מוכר. שכר עובדים - העלויות הנלוות: מעבר לשכר ברוטו, יש: ב.ל. מעסיק (~7.5%), פנסיה (12.55% + פיצויים), קרן השתלמות אופציונלית, ימי חופש ומחלה. סה"כ עלות מעסיק = ~125-130% מהשכר נטו.

העסק: מאמן עצמאי + עוזרת אישית במשרה חלקית. הוצאות שנתיות בקטגוריה: 1) השתלמויות מקצועיות: 2 כנסים + קורס אונליין = 8K. 2) ספרים מקצועיים + מגזינים: 1.5K. 3) קואצ'ינג עסקי (12 פגישות): 12K. 4) שכר עובד (חצי משרה): 36K ברוטו × 1.3 (עלויות מעסיק) = 47K. 5) הדרכת העוזרת (קורס Office): 1.5K. 6) ביגוד מקצועי (חולצות עם לוגו): 0.8K. 7) ביטוח אכ"ע (אובדן כושר עבודה): 3K × 50% = 1.5K. 8) ארוחות לעובדת (3 ימים/שבוע): 32 × 156 ימים = 5K. סה"כ קטגוריה: 77.3K ש"ח/שנה. הטבת מס: במדרגה 31% = 23,963 ש"ח חיסכון. טעות נפוצה: לא לדווח קואצ'ינג עסקי (12K) - אובדן 3.7K חיסכון מס.

מלכודת 1: קורס לא בתחום. מאמן שלוקח קורס יוגה כי 'עוזר לי להירגע' = לא מוכר. רק קורסים בתחום העיסוק. מלכודת 2: ביגוד 'לפגישות'. קניית חליפה ב-3K כי 'אני לובש לפגישות עסקים' = לא מוכר. ביגוד שיכול לשמש פרטי - לא מוכר. מלכודת 3: שכר 'תחת השולחן'. עובד שמשולם במזומן ללא תלוש = לא מוכר + סיכון פלילי. תמיד תלוש שכר. מלכודת 4: ביטוח חיים כעסקי. ביטוח חיים לבעל העסק = לא הוצאה עסקית (זה לטובת המשפחה). רק ביטוח אכ"ע 50% + ביטוח אחריות מקצועית. מלכודת 5: ארוחות לעצמך. בעל עסק שמתחזה 'הארוחה ב-32 ש"ח לעובד' לעצמו = לא מוכר. רק לעובדים אמיתיים עם תלוש.