הגדרה: תשלום חודשי או דו-חודשי על חשבון מס הכנסה השנתי. קביעה: רשות המסים שולחת שובר בתחילת כל שנה - 'שיעור המקדמה'. הוא בנוי כאחוז מהמחזור. דוגמה: עסק עם מחזור 200,000 ₪ ושיעור מקדמה 8% - משלם 1,333 ₪ לחודש (200,000 × 8% / 12). בסיס החישוב: דוח השנה הקודמת. תיקון בסוף השנה: המקדמות שמשולמות במהלך השנה - מקוזזות מהמס השנתי הסופי. מסלול חדש 2025 - עוסק זעיר: מקבל מקדמה מופחתת כי 30% הוצאות נחשבים אוטומטית. חובת תשלום: עד 15 לחודש. איחור = קנס פיגורים + ריבית.

שיעור מקדמה ברירת מחדל: רשות המסים מחשבת לפי דוח קודם. בעיה - השנה הראשונה: אין דוח קודם, אז המקדמה לעיתים גבוהה מדי (מעריכים גבוה לבטוח). בעיה - שנה של צמיחה: המקדמה מבוססת על שנה קודמת קטנה - לא מספיקה. חישוב נכון לעדכון: 1) הערך רווח שנתי צפוי (לא מחזור). 2) חשב מס לפי המדרגות. 3) חלק ב-12 חודשים. 4) הוסף 15-20% מרווח. דוגמה: רווח צפוי 300,000 ₪. מס לפי מדרגות: כ-58,000 ₪. חלוקה: 4,833 ₪ לחודש. עם מרווח: 5,500 ₪. אם רשות המסים שלחה שובר של 3,000 ₪ - בקש עדכון, אחרת תפתיע את עצמך.

תרחיש א - מקדמה גבוהה מדי: דנה, יועצת. 2025 הייתה שנה חזקה (רווח 280,000). מקדמה ל-2026 לפי 2025: 3,200 ₪ לחודש. בפועל 2026 חלשה (רווח צפוי 180,000, מס צפוי 22,000). מקדמה נכונה: 1,833 ₪. דנה משלמת 16,400 ₪ יותר מדי במהלך השנה - מקבלת החזר ב-2027. תרחיש ב - מקדמה נמוכה מדי: רן, מתכנת. 2025 ראשונה, מקדמה אפסית. 2026 התפוצצה (רווח 400,000 ₪, מס צפוי 88,000 ₪). מקדמה ברירת מחדל: 500 ₪ לחודש (6,000 ₪ בשנה). חוב צפוי ב-30 באפריל: 82,000 ₪ בבת אחת. סטרס. פתרון: רן יכול לבקש לעלות מקדמה ל-7,500 ₪ לחודש - מתפזר על השנה.

טעות 1 - להתעלם משובר המקדמה: 'אני אסדר את זה בסוף שנה'. צובר חוב + ריבית פיגורים. טעות 2 - לא לבקש עדכון בעת ירידה: עסק שמרוויח פחות - יכול וצריך לבקש להפחית מקדמה. אין צורך לחכות לשנה הבאה. טעות 3 - לבקש הפחתה גדולה מדי: ביקשת להפחית ל-500 ₪ אבל הרווחת בסוף 400K - חוב גדול. טעות 4 - לא להבדיל בין מקדמת מס למקדמת ביטוח לאומי: הם שני תשלומים נפרדים, לשני גופים. שניהם חודשיים. סה״כ הפרשה חודשית של עצמאי: לרוב 25-35% מההכנסה. טעות 5 - לא לתקצב: עצמאי חכם מפריש כל חודש ל'חשבון מס' נפרד את כל הסכום, גם אם המקדמה הרשמית נמוכה.