עיקרון: עוסק מורשה גובה 18% מע״מ מהלקוחות, מקזז 18% על הוצאות עסקיות, ומעביר את ההפרש. דוגמה: חשבונית 1,000 ₪ + 180 ₪ מע״מ = 1,180 ₪ ללקוח. ה-180 ₪ אינם שלך - הם של רשות המסים. קיזוז: קנית חשבון פרסום ב-590 ₪ (500 + 90 מע״מ). ה-90 ₪ מע״מ - אתה מקזז. דיווח דו-חודשי: לדוגמה בחודשיים ינואר-פברואר, גבית 50,000 ₪ מע״מ וקיזזת 12,000 ₪. תעביר לרשות המסים 38,000 ₪ עד 15 במרץ. דיווח חודשי: רק לעסקים עם מחזור מעל 19 מיליון ₪ לשנה.

צעד 1 - חשבון בנק נפרד למע״מ: פתח חשבון עו״ש שני. בכל הכנסה שמתקבלת, העבר אוטומטית 15.25% (זה השיעור 18 ÷ 118). דוגמה: קיבלת 5,900 ₪ ללקוח (5,000 + 900 מע״מ). העבר 900 ₪ לחשבון מע״מ מיידית. צעד 2 - תוכנת חשבוניות: Greeninvoice / iCount מחשבים אוטומטית את המע״מ שגבית. צעד 3 - תיוק חשבוניות הוצאה: כל חשבונית של ספק שאתה משלם - שמור ב-Drive או ב-תיק פיזי. בלי חשבונית מקורית = אין קיזוז. צעד 4 - דוח דו-חודשי: ה-15 לחודש שאחרי תקופת הדיווח. תוכנת החשבוניות מפיקה דוח מוכן.

אילן, מאמן עסקי, חודשיים ינואר-פברואר 2026. הכנסות: 50,000 ₪ נטו + 9,000 ₪ מע״מ = 59,000 ₪. גובה 30 חשבוניות. הוצאות עסקיות: משרד 6,000 ₪ + 1,080 מע״מ. פרסום Facebook 4,000 ₪ + 720. ציוד 3,000 ₪ + 540. רואה חשבון 2,500 ₪ + 450. סה״כ מע״מ קיזוז: 2,790 ₪. מע״מ נטו לתשלום: 9,000 - 2,790 = 6,210 ₪. תרחיש בלי חשבון נפרד: אילן 'הפנים' שכל ה-59,000 הוא הכנסה. הוציא הכל לחיים. ב-15 במרץ אין לו 6,210 ₪ - לוקח הלוואה / מאחר בתשלום / מקבל קנס. תרחיש עם חשבון נפרד: ה-9,000 ₪ ישבו בחשבון נפרד. ב-15 במרץ - הוציא 6,210 והשאיר 2,790 בחשבון. שקט נפשי.

טעות 1 - לקזז מע״מ על הוצאות פרטיות: ארוחת צהריים אישית, בגדים, מתנות אישיות. רשות המסים מזהה בביקורת - קנס + תשלום רטרואקטיבי. טעות 2 - לא לקזז מע״מ על הוצאות מוכרות: עצמאי ששוכח שמותר לקזז על אינטרנט הביתי (חלק עסקי), טלפון, רכב. טעות 3 - לאחר בהגשת דוח: קנס 30% + ריבית. טעות 4 - להכניס חשבונית של חודש לא נכון: חשבונית של פברואר נכנסה לדוח של ינואר - שגיאה בתאריך. טעות 5 - לחשוב שעוסק זעיר 'אין מע״מ': המסלול החדש של 2025 עדיין כפוף לכללי מע״מ אם המחזור גדול - תמיד לבדוק.