מדרגה 1: עד כ-84,120 ₪ - 10%. מדרגה 2: 84,120 עד כ-120,720 - 14%. מדרגה 3: 120,720 עד כ-193,800 - 20%. מדרגה 4: 193,800 עד כ-269,280 - 31%. מדרגה 5: 269,280 עד כ-560,280 - 35%. מדרגה 6: 560,280 עד כ-721,560 - 47%. מדרגה 7: מעל 721,560 - 50% (כולל מס יסף). הסכומים הם הכנסה חייבת שנתית (אחרי הוצאות מוכרות). הסכומים המדויקים מתעדכנים שנתית - תמיד לאמת באתר רשות המסים. חשוב: ההכנסה החייבת היא רווח (מחזור פחות הוצאות), לא מחזור.

טעות נפוצה: 'אני מרוויח 200,000 אז משלם 31% מס'. חישוב נכון: רובד 1 - 84,120 × 10% = 8,412 ₪. רובד 2 - (120,720 - 84,120) × 14% = 5,124 ₪. רובד 3 - (193,800 - 120,720) × 20% = 14,616 ₪. רובד 4 - (200,000 - 193,800) × 31% = 1,922 ₪. סה״כ מס לפני זיכויים: 30,074 ₪. שיעור מס אפקטיבי: 15% (לא 31%). נקודות זיכוי: כל תושב מקבל 2.25 נקודות בסיס + תוספות (ילדים, סטודנט, חד הורי). כל נקודה שווה כ-2,940 ₪ זיכוי שנתי. בדוגמה: 2.25 × 2,940 = 6,615 ₪ מופחתים מהמס. מס סופי: 23,459 ₪.

מקרה א - מתחיל: רווח שנתי 100,000 ₪. מס לפי מדרגות: 8,412 (10%) + 2,223 (14% × 15,880) = 10,635 ₪. אחרי נקודות זיכוי (2.25): 4,020 ₪. שיעור אפקטיבי: 4%. מקרה ב - יציב: רווח 250,000 ₪. מס: 8,412 + 5,124 + 14,616 + 17,422 (31% × 56,200) = 45,574 ₪. אחרי זיכויים: 38,959 ₪. שיעור אפקטיבי: 15.6%. מקרה ג - מצליח: רווח 500,000 ₪. מס: 8,412 + 5,124 + 14,616 + 23,402 + 80,752 (35% × 230,720) = 132,306 ₪. אחרי זיכויים: 125,691 ₪. שיעור אפקטיבי: 25%. תובנה: ההפרש בין 250K ל-500K - הרווח כפול, המס פי 3.2.

טעות 1 - לחשב מס על המחזור ולא על הרווח: מחזור 300,000 לא = מס על 300,000. הוצאות מורידות את הבסיס. טעות 2 - לשכוח נקודות זיכוי לבן/בת זוג ללא הכנסה: אם בן הזוג לא עובד, מקבלים נקודות זיכוי נוספות. אצל זוגות צעירים עם ילד - אפשר 4-5 נקודות סה״כ. טעות 3 - לחשוב שביטוח לאומי כלול: ביטוח לאומי הוא מס נפרד (12.83%). מי שמשלם 25% מס הכנסה - בפועל משלם כ-37% מהרווח. טעות 4 - להפתיע את עצמך: עצמאי שלא מפריש 30-35% מכל הכנסה לחשבון מס נפרד - מגיע ל-30 באפריל ומגלה שאין כסף לשלם. סטרס פיננסי שניתן למנוע.