קרן השתלמות לעצמאי - ההטבה הכי משתלמת בישראל
שיעור 11 מתוך 16
התשובה הקצרה
קרן השתלמות היא ההטבה השנייה, אחרי פנסיה, שעצמאי בישראל יכול לקבל - ואצל רבים היא המשתלמת מביניהן. יש בה 2 הטבות: ניכוי מס על הפקדה עד 4.5% מהכנסה חייבת, ופטור מלא ממס רווחי הון אם משאירים את הכסף בקרן 6 שנים. ב-2026 תקרת ההפקדה השנתית המוטבת היא כ-20,520 ₪ - זה בדיוק 4.5% מתקרת הכנסה חייבת של כ-456,000 ₪ (20,520 חלקי 0.045 = 456,000, כך שאם ההכנסה החייבת שלך מתחת ל-456,000 ₪, התקרה שלך היא 4.5% ממנה, לא הסכום המלא). מי שמפקיד 20,000 ₪ בשנה למשך 6 שנים ברצף, בריבית שמרנית של 5%, נהנה מהפרש נטו של עשרות אלפי שקלים מול השקעה רגילה באותו סכום - וזה קורה כי הרווח כולו פטור ממס במשיכה, לא רק ההפקדה.
מה זה קרן השתלמות לעצמאי
מכשיר חיסכון עם הטבת מס כפולה. הטבה 1, בהפקדה: עד 4.5% מההכנסה החייבת מוכר כניכוי, עד תקרת הכנסה חייבת של כ-456,000 ₪ - כלומר עד 20,520 ₪ הפקדה בשנה.
הטבה 2, במשיכה אחרי 6 שנים: פטור מלא ממס רווח הון (25% בהשקעה רגילה) על כל הסכום שנצבר, כולל הרווח - לא רק על ההפקדה המקורית.
משיכה חופשית אחרי 6 שנים: כן, כל הסכום, לכל מטרה - לא רק השתלמות מקצועית. משיכה לפני 6 שנים: מותרת בלי מס רק לצורך "השתלמות מקצועית" מוכחת (קורסים, השכלה) - אחרת מס מלא על הרווח.
המשמעות בפועל: הפקדה של 20,000 ₪ עולה לעצמאי במדרגת 35% רק כ-13,000 ₪ נטו (בזכות הניכוי), והופכת ל-25,000 ₪ ומעלה אחרי 6 שנים, בלי מס בכלל על הרווח.
טוען את המשך השיעור...