מ-1.1.2025 מע"מ בישראל הוא 18% (עלה מ-17%). כעוסק מורשה אתה גובה את הסכום הזה מכל מכירה. דוגמה - מוצר במחיר 1,000 ש"ח. הלקוח משלם 1,180 ש"ח (1,000 + 180 מע"מ). ה-180 ש"ח האלה הם 'מע"מ עסקאות' - אתה אוסף אותם עבור המדינה ומעביר הלאה בדוח הדו-חודשי. הם לא שייכים לך. במקביל, על כל הוצאה עסקית שיש לך חשבונית מס - אתה מקזז את ה-18% ששילמת. דוגמה - קנית מחשב ב-5,000 ש"ח + 900 ש"ח מע"מ. 900 הם 'מע"מ תשומות' שאתה מקבל החזר עליהם. ההפרש - 'מע"מ נטו לתשלום' או 'החזר מע"מ' לפי המקרה.

עוסק מורשה במחזור 250,000 ש"ח (ללא מע"מ - הלקוחות שילמו 295K כולל מע"מ). הוצאות עסקיות מסך 60,000 ש"ח (כולל מע"מ - שילם 70.8K בסך הכל). חישוב מע"מ - מע"מ עסקאות גבית: 45,000 ש"ח (18% מ-250K). מע"מ תשומות שילמת: 10,800 ש"ח (18% מ-60K). מע"מ נטו לתשלום: 34,200 ש"ח. הסכום הזה יוצא מהלקוחות שלך, לא מהכיס שלך. הקסם - אם ההוצאות שלך גבוהות מעל 25% מהמחזור (כמו כאן 24%), אתה מקבל החזר ממשי. אם ההוצאות 15% בלבד - אתה מעביר יותר מע"מ למדינה, אבל זה לא מהכיס שלך.

מאמן עסקי בתל אביב במחזור 280,000 ש"ח לשנה (ללא מע"מ). לקוחות חברות - גובים 18% מע"מ. הוצאות שנתיות - שכר דירה אזורי 24K, רכב חברה (לפי שיעור 65% עסקי) 18K, שיווק 12K, פלטפורמות דיגיטליות 8K, רואה חשבון 12K. סה"כ הוצאות 74,000 ש"ח. מע"מ עסקאות נגבה: 50,400 ש"ח. מע"מ תשומות שולם: 13,320 ש"ח. מע"מ נטו לרשות המסים: 37,080 ש"ח. רווח לפני מס הכנסה: 206,000 ש"ח. החזר מע"מ ממשי על הוצאות: 13,320 ש"ח - כסף שחוזר לחשבון. כעוסק פטור (אם היה אפשרי) - היה מאבד את ה-13,320 הזה לחלוטין.

מלכודת ראשונה - לעבור למורשה ולא להעלות מחירים ללקוחות B2C. לקוח פרטי שמשלם 1,000 ש"ח כעוסק פטור, ישלם 1,180 ש"ח כעוסק מורשה. או שתעלה מחירים ב-18% או שתבלע מהרווח. מלכודת שנייה - לשכוח לבקש חשבונית מס מספקים. אם משלם על שירות 1,000 ש"ח בלי חשבונית מס - אתה לא יכול לקזז את ה-180 ש"ח מע"מ. בכל ההוצאות העסקיות חובה לבקש חשבונית מס. מלכודת שלישית - לעבור איחור דיווח דו-חודשי. רשות המסים מטילה קנסות 200-800 ש"ח לכל איחור. דיווחים בזמן הם חובה - תאם אוטומציה עם רואה החשבון.