3 מבנים במע"מ + הטבה אחת במס הכנסה - המפה המדויקת
שיעור 2 מתוך 15
התשובה הקצרה
מעצבת שיער שמנהלת מספרה קטנה מהבית הייתה עוסקת פטורה שנתיים, ושילמה לרואה חשבון על טיפול בדוח שנתי מלא בלי לדעת שהיא זכאית גם למעמד עוסק זעיר - ניכוי אוטומטי של 30% מהמחזור כהוצאות ודיווח מפושט, בלי לשמור קבלה אחת. היא לא טעתה כי לא הבינה מס - היא טעתה כי חשבה שצריך לבחור בין שני המעמדים, ובפועל הם שני צירים נפרדים לגמרי. בישראל יש 3 מעמדים לגבי מע"מ - עוסק פטור (מחזור עד כ-120,000 ₪, 122,833 ₪ ב-2026, לא גובה ולא מקזז מע"מ), עוסק מורשה (מעל התקרה, גובה ומקזז מע"מ 18%), וחברה בע"מ (ישות משפטית נפרדת, מס חברות 23% + מס דיבידנד כשמושכים - 25% ליחיד רגיל, 30% לבעל מניות מהותי). עוסק זעיר הוא לא מעמד רביעי במע"מ - הוא הקלה נפרדת לגמרי במס הכנסה, פתוחה למי שמחזורו עד תקרת עוסק פטור, בלי עובדים, עם הכנסה מיגיעה אישית בלבד. מי שעומד בתנאים מקבל את הניכוי האוטומטי בנוסף למעמד המע"מ שלו - לא במקומו.
עוסק פטור - קו הבסיס של מע"מ
עוסק פטור הוא עצמאי שמחזורו השנתי לא עולה על תקרת הפטור - כ-120,000 ₪ (הסכום המדויק מתעדכן מדי שנה; לשנת 2026 התקרה עלתה ל-122,833 ₪, צמודה למדד). הוא פטור מלא ממע"מ - לא גובה מהלקוח ולא מקזז על הוצאות. מגיש דוח שנתי בלבד למס הכנסה. רואה חשבון זול יחסית - 300 עד 600 ₪ לחודש. מתאים לעצמאים B2C עם הוצאות נמוכות, ולמי שלא בטוח עדיין בגובה ההכנסה השנתית.
טוען את המשך השיעור...