4 המבנים על השולחן - פטור, זעיר, מורשה, בע"מ

בישראל 2025-2026 קיימים 4 מבני עסק עיקריים. עוסק פטור - עצמאי במחזור שנתי עד 120,000 ש"ח, פטור ממע"מ, דוח שנתי בלבד. עוסק זעיר - מבנה חדש מ-2025 לעצמאים זעירים במחזור עד 60,000 ש"ח, ניכוי 30% הוצאות אוטומטי בלי לשמור קבלות. עוסק מורשה - עצמאי מעל תקרת הפטור או מי שבחר במחזור גבוה יותר, גובה מע"מ 18% מ-1.1.2025 ומקזז מע"מ הוצאות, דוח דו-חודשי. חברה בע"מ - ישות משפטית נפרדת, מס חברות 23% על הרווח, דיבידנד 30% (יחיד) או 33% (בעל מניות מהותי), הון מוגן מחובות. כל מבנה מתאים לפרופיל הכנסה ופרופיל סיכון אחר - אין מבנה אחד שעדיף לכולם.

עוסק פטור הוא המבנה הנפוץ ביותר בישראל - ברוב המקרים מתחילים ממנו. תקרת המחזור - 120,000 ש"ח בשנה לפי הקביעה לשנת 2025 (התקרה מתעדכנת מדי שנה). פטור מלא ממע"מ - אתה לא גובה מע"מ מהלקוח ולא מקזז מע"מ הוצאות. דוח שנתי בלבד למס הכנסה - אין דוחות דו-חודשיים. ביטוח לאומי דרגתי לפי הכנסה - בערך 5% עד 12.83% בעצמאי במדרגות הביניים. רואה חשבון זול יחסית - 300 עד 600 ש"ח לחודש. מתאים לעצמאים B2C עם הוצאות נמוכות, ולמתחילים שלא בטוחים בהכנסה השנתית.

עוסק זעיר הוא מבנה חדש שנכנס לתוקף בישראל מ-2025. הוא מיועד למי שהמחזור השנתי שלו פחות מ-60,000 ש"ח. ההטבה הגדולה - ניכוי 30% הוצאות אוטומטי בלי לשמור קבלות, ובלי דוח שנתי מורכב. רואה חשבון לרוב לא חובה. עוסק מורשה הוא הקצה השני - לעצמאים עם מחזור מעל 120,000 ש"ח. חייב לגבות מע"מ 18% מהלקוחות מ-1.1.2025, ומקזז מע"מ על כל הוצאה עסקית עם חשבונית מס תקנית. הדוחות יותר מורכבים - דו-חודשי למע"מ, שנתי למס הכנסה. רואה חשבון - 600 עד 1,500 ש"ח לחודש.

חברה בע"מ (בערבון מוגבל) היא ישות משפטית נפרדת ממך לחלוטין. יש לה תעודת זהות משלה (ח.פ.), חשבון בנק משלה, רכוש משלה וחובות משלה. אם החברה פושטת רגל - הבעלים לא חייב מכספו האישי לפרוע חובות, אלא אם חתם ערבות אישית. מס חברות - 23% על הרווח השנתי. כשהבעלים מושך כדיבידנד - מס נוסף 30% (יחיד רגיל) או 33% (בעל מניות מהותי - מי שמחזיק 10%+ ופעיל בניהול). דוחות כספיים שנתיים מבוקרים או סקורים, אגרת רשם החברות שנתית 1,540 ש"ח, רואה חשבון 1,500 עד 4,000 ש"ח לחודש. מתאים מ-200K רווח ומעלה.

מלכודת ראשונה - להניח ש'יותר גדול = יותר טוב'. חברה בע"מ נשמעת מקצועית, אבל עלות התפעול שלה (25,000-40,000 ש"ח בשנה) קוטלת את ההטבות אם הרווח השנתי לא מצדיק. מלכודת שנייה - להחליט לפי מס בלבד. עוסק מורשה לעיתים משלם יותר מע"מ נטו אבל מקזז עלויות גדולות, וזה משתלם. מלכודת שלישית - להישאר עוסק פטור גם כשעוברים את התקרה. רשות המסים מגלה - אחרי 30 יום החיוב הוא מע"מ 18% רטרואקטיבי + קנסות + ריבית פיגורים. תכנון מראש חוסך אלפי שקלים.

צייר טבלה של 4 שורות עם 4 עמודות - שם המבנה, תקרת מחזור, מס עיקרי, עלות תפעול. מלא את מה שאתה זוכר. זה ייבדק שוב בשיעור הבא.