מס חברות 23% + דיבידנד 25%/30% - הסימולציה המדויקת

התשובה הקצרה

יועץ ניהולי שראה "23% מס חברות" בהצעת המחיר של רואה החשבון והחליט תוך שבוע להקים חברה, גילה בסוף השנה שהוא שילם בפועל קרוב ל-46% על מה שמשך לחיים שוטפים - כי שכח לגמרי את מס הדיבידנד. זו הטעות הכי נפוצה בחישוב מס חברה. החישוב המלא - מס חברות 23% על הרווח של החברה, ואחר כך מס נוסף כשהבעלים מושך דיבידנד. שיעור מס הדיבידנד - 25% ליחיד שמחזיק פחות מ-10% מהמניות ולא פעיל בניהול, ו-30% ל"בעל מניות מהותי" (מי שמחזיק 10% או יותר ופעיל בניהול - כמעט כל בעלים של עסק פרטי קטן). שיעור המס האפקטיבי הכולל אם מחלקים הכל - כ-42% (בעל מניות רגיל) עד כ-46% (בעל מניות מהותי). מי שמרוויח מעל כ-721,560 ₪ בשנה (2026) חייב גם במס יסף - 3% על ההכנסה שמעל הסכום, ועוד 2% על הכנסה ממקור הוני (ובכללה דיבידנד), יחד 5% על החלק שמעל התקרה. הקסם של חברה - דחיית דיבידנד. רווח שנשאר בחברה משלם רק 23%, ומשלמים דיבידנד רק כשמושכים אותו - אולי בשנה עם הכנסה אישית נמוכה יותר.