מס הכנסה: רוצה לדעת על העסק והרווח. דוח שנתי חובה. מקדמות לפי הערכת הכנסה. מע״מ (לעוסק מורשה): רוצה את ה-18% שגבית מהלקוחות. דוח דו-חודשי. בעוסק פטור - אין דיווח שוטף. ביטוח לאומי: רוצה דמי ביטוח לפנסיה, אובדן כושר וטיפול רפואי. כעצמאי - 9.82-18.45% מההכנסה (תלוי במדרגה). דוח שנתי ועדכון הצהרת הכנסה.

שלב 1 - מס הכנסה (יום 1-7): היכנס לאתר רשות המסים, פתח תיק עוסק/חברה. מילוי טופס 5329 (פתיחת תיק). תקבל מספר תיק. שלב 2 - מע״מ (יום 7-14): רק אם לא עוסק פטור. טופס 821 ('בקשה לרישום במעמ'). בחר תקופת דיווח (חודשי או דו-חודשי). שלב 3 - ביטוח לאומי (יום 14-21): דווח על תחילת עיסוק כעצמאי. הצהרה על הכנסה צפויה לחישוב מקדמות. ניתן להגיש מקוון. כל המסמכים מועברים גם לרואה החשבון שלך.

יזם פתח עסק ב-1 בינואר. החליט 'אחרי שיהיו לקוחות'. רשם הכנסות 60,000 ש״ח עד יוני בלי לפתוח תיק במע״מ. עבר את סף הפטור ביוני (סף 2026 - כ-120,000 שנתי, אבל הוא היה צריך להירשם מהתחלה כי הלקוחות חברות). רשות המסים גילתה. תוצאה: קנס + ריבית רטרואקטיבית למע״מ של 18% על כל ההכנסות = 10,800 ש״ח + קנסות. בנוסף איבד את היכולת לקזז מע״מ על הוצאות הקמה של 8,000 ש״ח. סה״כ הפסד 13,000 ש״ח - בגלל דחייה של 6 חודשים.

1) לחשוב 'אני קטן, אף אחד לא יבדוק': מערכות הרשויות מצולבות עם הבנקים. הפקדות לחשבון בלי דיווח = דגל אדום. 2) לא לבחור תקופת דיווח נכונה במעמ: חודשי או דו-חודשי. רוב העסקים הקטנים בוחרים דו-חודשי - פחות עומס. 3) לפספס מקדמות מס הכנסה: רואה החשבון מחשב כמה מקדמה לשלם כל חודשיים. אם לא משלמים - חוב מצטבר עם ריבית. עדיף לשלם מעט מדי ולקבל החזר, מאשר לפספס.